Tiền lương làm ban đêm có được miễn thuế thu nhập cá nhân không?

Trả lời: Luật sư Nguyễn Thị Hảo, Trưởng Văn phòng Luật sư Hảo Anh, Đoàn Luật sư thành phố Hà Nội cho biết: Tại khoản 8 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 về  thu nhập được miễn thuế quy định như sau: “Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật”.

Căn cứ quy định trên thì tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm ngoài giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật là những khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Nhiều người nhầm tưởng quy định nêu trên chỉ áp dụng đối với người lao động làm việc vào những ngày nghỉ phép theo quy định của pháp luật. Tuy nhiên, nội dung quy định này áp dụng cả với những ngày làm việc bình thường.

Mặc dù, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực thi hành từ ngày 1/7/2026 nhưng theo khoản 1 và  khoản 2 Điều 29 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 về điều khoản thi hành thì các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ  tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026. Như vậy, người lao động có tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật được miễn thuế thu nhập cá nhân từ ngày 1/1/2026.

 Đối với mức giảm trừ gia cảnh, căn cứ điểm a, b khoản 1 Điều 1 Nghị Quyết số 110/2025/UBTVQH15 ngày 17/10/2025 thì kể từ ngày 1/1/2026 mức giảm trừ gia cảnh như sau:

a) Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm);

b) Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực kể từ ngày 1/7/2026 cũng xác định mức giảm trừ gia cảnh tại điểm a, b khoản 1 Điều 10.

 Người lao động cần lưu ý việc xác định mức giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc thực hiện theo nguyên tắc mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một người nộp thuế.